如何修改年終結賬的錯帳?

2017-05-211624分類:代理記賬
摘要

即使是會計老手,也難免算錯賬,特別是在年終比較忙的時候,就更是容易,那么如何修改年終結賬的錯賬呢?

在年終結賬的時候,作為一名財會人員,即使是萬分謹慎,也難免會發生疏忽或偶發一些差錯。面對這種情況,我們該如何進行修改呢?文盈小編今天就給您介紹一下修改錯帳的方法吧。

 如何修改年終結賬的錯帳?

一、紅字沖銷法和補充登記法忌用

記賬憑證不僅僅是登記明細賬的根據,還是匯總登記總賬的根據。在同一記賬根據的基礎上,如果總賬未記錯,只是某一明細科目記錯了數字,為更正這一明細科目差錯,而采用了紅字更正法或補充登記法,勢必影響總賬發生變動,即將原來的正確數更正為錯誤數。如果記賬憑證正確,只是登記入賬時發生誤記,導致總賬和明細科目金額的不一致,在月末結賬前可以采用劃線更正法進行更正。

如何修改年終結賬的錯帳?

二、紅字沖銷法和補充登記法妙用

有些過賬筆誤如“金額誤記”,“借貸雙方數額相同”、“借貸方向沒錯但會計科目賬戶”、“借貸雙方均重記”或者“漏記”等,這些并不影響會計賬簿的試算平衡;以及某月份對某些總賬與明細賬戶未進行核對,不能確保其一致性,這些都可能形成過賬筆誤延續到月末結賬后的以后月份發現。所以過賬數字筆誤跨月以及會計科目串戶等,不宜采用劃線更正法。因為過賬筆誤跨到以后月份發現若采用劃線更正法更正時,不僅會使賬頁更正數太多,而且會使賬簿記錄與結余數和月計、累計數不相符合;而且對于會計科目串戶等誤記更正,會使誤記注銷數只能劃線注銷而無正確數可記,由于月份記賬已經結束也會使補記數無行次登記。

如何修改年終結賬的錯帳?

過賬數字筆誤跨月發現以及會計科目串戶等過賬筆誤,可根據紅字沖銷法或補充登記法原理,不必編制記賬憑證,在發現時即將過賬筆誤直接在賬簿中進行更正登記。如3月10日實現產品銷售收入4500元,賬款暫欠。編制25號記賬憑證正確,借記:應收賬款4500元,貸記:主營業務收入4500元;但登記總賬及明細賬時金額均誤記為5400元。于4月10日與應收賬款往來單位對賬發現過賬筆誤,當即更正:對“主營業務收入”(貸方)和“應收賬款”(借方)總賬(或科目匯總表)及其明細賬科目均分別以紅字沖銷900元,并標明3月10日25號記賬憑證過賬筆誤多記,同時在3月10日25號記賬憑證及其登記賬頁中補記注明過賬筆誤多記900元,于4月10日更正。


在上述舉例中,強調了不再編制更正的記賬憑證,這是因為原記賬憑證的編制是無誤的,會計記賬應保持賬證一致。對于過賬筆誤的原記賬憑證及其賬簿記錄以及更正的賬簿記錄,都強調要相互注明,這是十分必要的。這樣,便于在賬證中相互對照,也便于在賬簿中作更正后的結余額和月計、累計數的修正計算。


三、“跨年調整法”的運用。

如果發現以前年度記賬憑證中有錯誤(指科目和金額)并導致賬簿登記錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證,更正由于記賬錯誤對利潤產生的影響。

案例:發現去年有一張管理費用支出憑證的金額本應是4500元,記賬時誤記5400元,則導致利潤減少900元。

此時應作更正分錄是:

借:庫存現金(或其他科目)900

貸:以前年度損益調整 900


以上是文盈小編搜集整理的年終結賬修改錯帳的方式,如果您擔心自己是小企業,請來的財會人員不夠專業,想要尋找更為專業的專業人士幫忙代理記賬的話,您可以登陸文盈財稅官網,與我們的工作人員取得聯系,我們擁有十幾年專業經驗的財會專家可以一對一幫您解決您的財稅問題。


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