財稅早班車|1月份中央與地方實施法規總結

2020-01-06143分類:代理記賬
摘要

財稅早班車|1月份中央與地方實施法規總結

我們今天對1月份中央與地方實施法規進行總結。

 中央法規:
國家稅務總局公告〔2019〕37號:國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告
納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的;未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款,未構成犯罪,納稅信用級別被直接判為D級的納稅人,在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的;納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。
國家稅務總局公告〔2019〕36號:國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告
綜試區內核定征收的跨境電商企業應準確核算收入總額,并采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅。應稅所得率統一按照4%確定。
國家稅務總局公告〔2019〕35號:國家稅務總局關于發布《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》的公告,自2020年1月1日起施行。
國家稅務總局令第50號:國家稅務總局關于修改《稅收規范性文件制定管理辦法》的決定,自2020年1月1日起施行。
國家稅務總局令第49號:稅收違法行為檢舉管理辦法,自2020年1月1日起施行。
稅委會〔2019〕51號:國務院關稅稅則委員會關于調整部分本國子目注釋的通知
稅委會〔2019〕50號:國務院關稅稅則委員會關于2020年進口暫定稅率等調整方案的通知
自2020年1月1日起對859項商品(不含關稅配額商品)實施進口暫定稅率;對我國與新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、瑞士、冰島、新加坡、澳大利亞、韓國、智利、格魯吉亞、巴基斯坦的雙邊貿易協定以及亞太貿易協定的協定稅率進一步降低;道幾內亞停止享受零關稅特惠待遇;自2020年1月1日起繼續對鉻鐵等107項商品征收出口關稅,適用出口稅率或出口暫定稅率,征收商品范圍和稅率維持不變。
稅委會公告〔2019〕9號:國務院關稅稅則委員會關于發布《中華人民共和國進出口稅則(2020)》的公告
財關稅〔2019〕38號:關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知
通知明確,新增集成電路自動化測試設備、材料基因設備等為國家支持發展的重大技術裝備和產品,可享受關稅和進口環節增值稅優惠政策。
財會〔2019〕25號:財政部關于印發《事業單位成本核算基本指引》的通知
財會〔2019〕24號:財政部關于印發《政府會計準則制度解釋第2號》的通知
用本單位實有資金賬戶資金墊付相關支出時,按照墊付的資金金額,借記“其他應收款”科目,貸記“銀行存款”科目;預算會計不做處理。
財會〔2019〕22 號:關于印發《碳排放權交易 有關會計處理暫行規定》的通知,自2020年1月1日起施行,重點排放企業應當采用未來適用法應用本規定。
財會〔2019〕21號:關于印發《企業會計準則解釋第13號》的通知,不要求追溯調整。
中華人民共和國主席令第二十六號:《中華人民共和國外商投資法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會第二次會議于2019年3月15日通過,現予公布,自2020年1月1日起施行。
第3101號內部審計實務指南—審計報告
為了進一步完善內部審計準則體系,指導內部審計實踐,中國內部審計協會組織修訂完成了《第3101號內部審計實務指南—審計報告》,自2020年1月1日起施行。
國家稅務總局公告〔2019〕43號:國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告
減少涉稅專業服務信息采集項目。延長專項業務報告信息采集時限。放寬從事涉稅服務人員信息報送要求。優化業務分類填報口徑。
國家稅務總局公告〔2019〕45號:國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告
納稅人享受增值稅即征即退政策,有納稅信用級別條件要求的,以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的,以變化后的納稅信用級別確定;納稅人適用增值稅留抵退稅政策,有納稅信用級別條件要求的,以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退(抵)稅申請表》時的納稅信用級別確定。
國家稅務總局公告〔2019〕46號:國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告
納稅人在辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時,暫不附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
國家稅務總局公告〔2019〕第44號:國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度匯算。
地方法規
國家稅務總局天津市稅務局關于進一步規范納稅人財務會計報表報送管理的公告
在天津市從事生產、經營的納稅人應向稅務機關報送財務會計報表,個體工商戶暫不報送。
國家稅務總局浙江省稅務局 浙江省財政廳 浙江省殘疾人聯合會公告〔2019〕18號:關于調整殘疾人就業保障金繳費次數的公告
從2020年1月1日起,殘保金的繳費次數由目前的按月繳納調整為按年一次性繳納,繳納時間為每年9月征期。
國家稅務總局湖北省稅務局2019年第9號:國家稅務總局湖北省稅務局關于發布《湖北省稅務行政處罰裁量基準(試行)》的公告
全省各級稅務機關在按照《基準》實施稅務行政處罰時,應當符合《國家稅務總局關于發布〈稅務行政處罰裁量權行使規則〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第78號)的規定。
湘稅發〔2019〕125號:國家稅務總局湖南省稅務局關于明確企業自建和第三方電子發票服務平臺備案有關事項的通知
自2020年1月1日起,未在國家稅務總局或國家稅務總局湖南省稅務局進行電子發票服務平臺備案、或未進行年度等級保護測評備案的第三方電子發票服務企業,嚴禁在湖南省境內開展相關業務;未在國家稅務總局或國家稅務總局湖南省稅務局進行電子發票服務平臺備案、或未進行年度等級保護測評備案的自建電子發票平臺企業,嚴禁使用自有電子發票平臺開具發票。
國家稅務總局云南省稅務局關于使用區塊鏈發票管理系統開具電子發票有關事項的通告
使用區塊鏈發票管理系統開具的電子發票種類為兩類,分別為:云南省通用電子發票、云南省××企業電子發票;發票代碼為12位;發票號碼為8位。
國家稅務總局廈門市稅務局公告〔2019〕4號:國家稅務總局廈門市稅務局關于擴大出口退[免]稅無紙化管理事項的公告
實行出口退(免)稅無紙化管理的出口企業申請辦理出口退(免)稅相關證明時,不再向主管稅務機關報送紙質申報表和紙質憑證資料,只需提供經數字簽名證書簽名后的正式申報電子數據;無紙化企業可以通過出口退稅綜合服務平臺申請辦理出口退(免)稅相關證明。
國家稅務總局廈門市稅務局公告〔2019〕3號:國家稅務總局廈門市稅務局關于房地產開發經營業務企業所得稅計稅毛利率有關問題的公告
房地產開發經營企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率按下列規定確定:非經濟適用房類項目,計稅毛利率為15%;經濟適用房、限價房、危改房項目,計稅毛利率為3%。
國家稅務總局廈門市稅務局公告〔2019〕2號:國家稅務總局廈門市稅務局關于土地增值稅預征有關事項的公告
非普通標準住宅土地增值稅預征率為2%;非住宅類型房地產土地增值稅預征率為2%。
國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局關于明確2020年度申報納稅期限的通告
國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局關于明確2020年度申報納稅期限的通知
國家稅務總局貴州省稅務局關于明確2020年度申報納稅期限的公告
國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局〔2019〕13號:國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局關于明確部分行業環境保護稅污染物排放量計算方法和納稅申報有關事項的公告
符合《中華人民共和國環境保護稅法》第十條第四項規定,對應稅污染物排放量,不能實際監測或不能通過排污系數、物料衡算方法計算的納稅人,適用本公告。
國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局〔2019〕14號:國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局關于發布《國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局房產稅 城鎮土地使用稅困難減免管理辦法》的公告
對納稅人因政策原因關閉、停產(業)停用1年(含)以上的房產、土地,減免其停產、停業期間的房產稅、城鎮土地使用稅。
國家稅務總局海南省稅務局關于調整土地增值稅項目房地產類型劃分方法的公告
同一土地增值稅項目中同時包含普通住宅、非普通住宅和其他類型房地產的,在預征時應分別適用預征率,計算繳納土地增值稅;在清算時應分別計算增值額、增值率,繳納土地增值稅。
瓊稅發〔2019〕113號:國家稅務總局海南省稅務局關于調整海南電網有限責任公司匯總申報繳納增值稅預征率的通知
自2020年1月1日起,海南電網有限責任公司所屬分支機構申報繳納增值稅的預征率調整為1%,該預征率將根據納稅人實際經營和納稅情況變化進行適當調整。
國家稅務總局深圳市稅務局〔2019〕8號:國家稅務總局深圳市稅務局關于發布《土地增值稅征管工作規程》的公告
為加強土地增值稅征收管理,國家稅務總局深圳市稅務局制定了《國家稅務總局深圳市稅務局土地增值稅征管工作規程》。現予以發布,自2020年1月1日起施行。
小規模納稅人清卡流程
1月份實行季報的小規模納稅人需要進行增值稅的納稅申報,1月份小規模納稅人納稅申報的時候,先要登錄增值稅發票開票軟件完成抄稅,然后再進行納稅申報,納稅申報完成以后,再登錄增值稅發票開具軟件就完成清卡的工作。一月份小規模納稅人清卡流程和一般納稅人清卡流程一樣,先抄稅,然后再進行申報,完成申報后,再清卡。

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